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陕西理工学院科研经费审计暂行办法
2014-06-26 14:56   审核人:   (点击: )

关于印发《陕西理工学院科研经费审计暂行办法》的通知

陕理工校发〔2014101

 

各教学单位,各部门:

《陕西理工学院科研经费审计暂行办法》已经学校审定,现予印发,请遵照执行。

特此通知。

附件:陕西理工学院科研经费审计暂行办法

 

陕西理工学院

2014 6 13

 第一章 总则

第一条为加强和规范学校科研经费审计工作,保证科研经费使用的真实性、合理性和有效性,提高科研经费使用效益,根据国家和学校有关科研经费管理办法,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称科研经费审计是指学校审计处依据国家有关法律法规、科研项目经费管理制度以及学校关于科研项目经费管理相关办法对我校各类科研经费的管理、使用及其效益等情况进行的监督和评价。

第三条 凡纳入我校科研管理的各级各类科研项目均属于科研经费审计范围。

第四条 科研项目审计工作由审计处负责,科技处、财务处、资产处、学科办等相关部门共同配合完成。审计处对科研项目经费管理和使用情况实施审计,提供审计报告。

第二章  审计类型

第五条 科研经费审计类型:

(一)科研经费决算审签。按照国家科研经费管理的相关规定,必须经学校审计处审签后方能上报科研经费财务决算的审计项目,审计处对决算资料进行审计,签署审计意见。

(二)学校自主安排的科研经费审计。根据上级有关政策及学校科研经费使用情况,按照审计工作计划,审计处对科研项目进行抽查审计,对重大、重点项目进行跟踪审计,出具内部审计报告。

(三)委托社会中介机构实施的科研经费审计。科研项目在结题验收之前,按照经费主管部门的要求,需要委托社会中介机构对将要进行结题验收项目的科研经费使用情况进行审计,并出具审计报告。

第三章  审计内容

第六条 科研经费审计的主要内容:

(一)科研经费决算审签内容:

1.财务决算的编制是否符合国家相关规定,数字是否真实、完整、准确,是否真实反映科研经费预算执行情况;

2.经费开支是否符合国家相关科研经费管理的政策要求及学校科研经费管理的有关规定;

3. 使用科研经费进行的采购项目是否符合政府采购的有关规定;

4.有无弄虚作假、截留、挤占、虚列支出、以领代报及挪用科研经费等违规违纪的行为;

(二)学校自主安排或委托社会中介机构的科研经费审计内容:

1.科研项目经费是否纳入财务部门集中核算,是否独立建帐、专款专用、经费开支审批程序和手续是否完备;

2.科研项目经费拨款、配套经费、自筹经费等各资金到位情况;

3.科研经费支出是否符合预算的范围和标准,有无弄虚作假、截留、挤占、挪用科研经费等违反财经纪律的行为,重点审查各项开支的真实性、合法性和准确性;

4.科研经费采购项目以及维修、改造支出等是否符合政府采购规定、资产管理规定和经费开支要求;

5.经费决算的编制是否符合国家的有关规定,数据是否真实、准确、完整;

6. 科研管理费的提取和使用是否符合有关文件规定;

7. 是否存在科研经费结题不结账或不及时结题,导致科研经费沉淀闲置,长期挂账,使用效益偏低的问题;

8. 其他需要审计的事项。

第四章  审计程序

第七条 科研经费审计程序

(一)科研经费决算审签的程序:

1.科研项目组根据科研经费决算表的编制要求,按照财务处提供的科研经费收支明细记录,结合预算如实填制科研经费结算报表,项目负责人负责审核签字;

2.承接项目的单位和科技处审查科研项目是否符合结题条件,由单位负责人审核签字。科技处对提供的相关资料进行审查,并由负责人签字确认;

3.财务处审查决算表数字是否与财务处的帐簿记录一致,收入支出是否准确,由财务处负责人审核签字。

4.审计处对有关财务会计资料进行检查,如发现资料不够齐全、准确,及时通知有关单位和项目负责人在规定的时间内补充修改;

5.审签时如发现经费开支不符合经费管理的有关规定,应及时通知项目负责人在规定的时间内予以纠正,科技处负责协调和督促;

6.审计处审核确认无误后签注意见并盖章;

(二)学校自主安排的科研经费审计程序:

1.科研经费审计应纳入学校年度审计工作计划,审计处成立审计组,

制定审计工作方案,送达审计通知书,明确审计目的、范围和时限,提出审计要求,布置具体审计事宜;

2.在审计实施过程中,科技处、财务处、国资处、等部门和项目负责人要及时提供审计所需资料,积极配合审计处开展审计工作,审计处对发现的违规问题要及时通报科技处、财务处并向校领导报告;                                                  

3.审计处出具审计报告征求意见稿,送科技处及相关项目负责人征求意见;

4.科研项目负责人需在十个工作日内向审计组书面反馈意见,否则视为无异议;

5.征求意见经项目负责人签字确认后,报主管审计的校领导审定并出具正式审计报告送科技处、财务处及项目负责人;

6.审计项目结束后,要做好相关资料的整理归档工作。

(三)委托社会中介机构实施的科研经费审计程序;

1.审计处和科技处确定审计范围、内容和要求,由审计处签订委托审计合同,并牵头组织实施审计;

2.社会中介机构向学校提交审计报告征求意见书,经科技处、审计处、财务处、项目负责人确认后,出具正式审计报告交学校相关部门;

第五章  审计所需资料

第八条 科研经费审计所需的资料:

(一)科研经费决算审签所需的资料:

1.科研项目立项批复文件及项目预算;

2.科研经费收支明细表和固定资产清单(需由财务处、国资处以及项目负责人签字盖章);

3.经财务处确认的科研项目经费决算报表;

4. 其他相关资料。

(二)学校自主安排或委托社会中介机构的科研经费审计所需资料:

1.科研项目立项批复文件及项目预算;

2.科研项目合同任务书或项目任务书;

3.项目实施中相关的其他协议(采购合同、加工协议、委托协议等);

4.项目经费使用的会计报表、账簿、凭证以及设备购置明细清单;

5.自筹经费来源和使用情况说明,项目结余经费使用说明;

6.科研项目结题报告;

7.其他相关资料;

第六章  附则

 

第九条 对科研经费审计中发现的问题,审计处应及时提出,相关部门和单位应及时采取整改措施,审计部门应对整改情况进行后续审计。

第十条 审计处和科技处可视工作需要,对科研经费的有关经济活动进行延伸审计。

第十一条  本办法由学校审计处负责解释。

第十二条  本办法自发布之日起执行。有效期截止2019年6月

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