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陕西理工学院领导干部经济责任审计实施办法(2012年修订)
2014-04-29 19:26   审核人:   (点击: )

关于印发《陕西理工学院领导干部经济责任审计实施办法(修订)》的通知

陕理工校发[2012]73号

各教学单位,各部门:

《陕西理工学院领导干部经济责任审计实施办法(修订)》已经学校研究审定,现予印发,请遵照执行。

二〇一二年五月二十一日

陕西理工学院领导干部经济责任审计实施办法

(2012年修订)

第一章  总 则

第一条  为了规范我校领导干部经济责任审计工作,加强对领导干部的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,推进党风廉政建设,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发﹝2010﹞32号)、《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财﹝2011﹞2号)和《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》(陕教审[2012]1号)以及其他有关法律、法规,结合我校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本部门、本单位的财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益应当履行的职责、义务。

第三条  领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。

根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第四条  学校通过预算保证审计处履行经济责任审计职责所必需的经费。

第二章  审计对象

第五条  本办法所指的领导干部经济责任审计,是对其任职期间、任职届满或任期内办理调任、转任、轮岗、辞职、免职、退休等事项前,应对其任职期间履行经济责任的情况依法审计并做出审计评价。主要包括:学校各教学单位行政负责人、各部门负责人以及学校认为有必要进行审计的领导干部。

第六条  领导干部的经济责任审计依照干部管理职责确定。领导干部的经济责任审计由学校党委组织部确定经济责任审计对象,并向学校审计处出具审计委托书。

第七条  审计处在收到学校党委组织部审计委托书后,应根据审计要求做好审前调查,制定审计工作方案,按国家有关规定组织实施。

第八条  审计处依法依规独立实施经济责任审计,任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第九条  审计处和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。

第三章  审计内容

第十条  经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本部门财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法依规界定审计内容。

第十一条  领导干部经济责任审计的内容包括:

(一)本部门执行国家财经法规、政策、法令制度和学校财务制度等情况,是否依法履行经济管理职责;

(二)预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;

(三)国有资产的管理和使用情况;

(四)部门的债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(五)内控制度的建立和执行情况;

(六)办学经费的筹集使用情况,各项收入是否纳入学校统一管理,有无公款私存、设置“小金库”现象,有无乱收费或挤占、截留、挪用学校收入等情况;

(七)各项支出是否纳入预算管理,是否真实合法;

(八)经济活动和经济决策是否符合规定并按程序进行,效益如何,有无重大损失;

(九)在廉洁自律方面,有无违纪违规行为;

(十)需要审计的其他事项。

第十二条  在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:贯彻落实科学发展观,推动本部门科学发展情况;遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署以及学校财务管理制度规定情况;制定和执行重大经济决策情况;与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政规定情况等。  

第四章  组织实施

第十三条  审计处应当根据年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计,或委托社会审计机构实施审计。

第十四条  审计组在编制审计方案前,应当进行审前调查,了解被审计领导干部所在部门、单位被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集资料等多种方式进行。编制审计实施方案应当遵循重要性和谨慎性原则,在充分评估风险的基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。

审计实施方案应明确的内容是:编制的依据、被审计领导干部所在部门、单位的名称和基本情况、审计目标、审计范围、审计的重点和内容、审计要求、预计审计工作期间,审计组长和审计组成员构成、编制的日期等相关内容。

第十五条  审计处应当在实施经济责任审计一周前,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书。

第十六条  审计处实施经济责任审计时,一般应当召开有审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。

审计部门实施经济责任审计,还应当在校园网上进行审计公示。

第十七条  审计处在经济责任审计过程中,应当听取被审计领导干部所在单位有关领导同志,以及教职工的意见。

第十八条  审计处在进行经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)被审计领导干部任期述职报告;

(二)学校批准的本单位审计期间的预算及财务收支相关资料;

(三)利用学校资源开展经济活动取得的收效情况;

(四)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、内部管理制度、经济合同、招投标文件及以往的考核检查结果等资料;

(五)固定资产清单及使用、处置记录等资料;

(六)目标责任及有关经济指标任务完成情况;

(七)单位、部门及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(八)本人在经济责任方面存在的问题及建议;

(九)需要说明的其他情况。

第十九条  被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十条  审计处履行经济责任审计职责时,可以依法依规提请学校有关部门和单位予以协助和配合。

第二十一条  审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

第二十二条  被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十三条  审计处按照《中华人民共和国审计法》、《教育部关于做好领导干部经济责任审计工作的通知》、《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》及相关法律法规规定的程序,对审计组的审计报告进行审议,并由分管校领导审定后形成正式报告。

第二十四条  审计处应当与被审计领导干部及其所在单位进行经济责任审计报告交接。同时将经济责任审计报告和审计结果报告等结论性文书报送学校党委组织部。

第二十五条  对被审计领导干部所在单位的重大违纪违规行为及其责任人,由审计处提出初步处理意见,提交学校相关会议研究审定,按照管理权限与分工,分别由人事、组织、纪检监察部门按有关规定处理。构成犯罪的,移送司法机关依法处理。

第二十六条  被审计领导干部对审计处出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起10日内向出具审计报告的审计部门申诉,审计处应当自收到申诉之日起10日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起10日内向上级审计主管部门申请复核。

第五章  审计评价与结果运用

第二十七条  审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家法律法规、学校有关规定,以及目标责任考核等,在内部审计职责范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

第二十八条  审计处对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。

第二十九条  本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第三十条 本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。

第三十一条  本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第三十二条  学校建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。

第三十三条  组织人事部门根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况反馈给审计处。

经济责任审计结果报告或审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第六章  附 则

第三十四条  审计处和审计人员、被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限等,本办法未作规定的,依照中省有关文件规定执行。

第三十五条  其他干部的经济责任审计可参照本办法执行。

第三十六条  本办法由审计处负责解释。

第三十七条  本办法自印发之日起施行。《陕西理工学院处、科级负责人任期经济责任审计暂行规定》同时废止。

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