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陕西理工学院内部审计工作规定(2012年修订)
2014-04-29 19:27   审核人:   (点击: )

关于印发《陕西理工学院内部审计工作规定(修订)》的通知

陕理工校发[2012]71号

各教学单位,各部门:

《陕西理工学院内部审计工作规定(修订)》已经学校研究审定,现予印发,请遵照执行。

二〇一二年五月十七日

陕西理工学院内部审计工作规定

(2012年修订)

第一章  总  则

第一条  为了加强和规范学校内部审计工作,建立健全学校内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年第17号令)和《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》(陕教审[2012]1号)等,结合我校实际,制定本规定。

第二条  学校内部审计是学校内部审计机构、审计人员对学校及其所属单位和部门财务收支及其有关的经济活动真实、合法和效益进行独立审计和评价的行为。

第三条  学校内部审计机构在“全面审计、突出重点”的工作方针指导下,坚持“审计、规范、促进”相结合的原则,建立内部审计制度,促进各单位和部门遵守国家财经法纪,规范内部管理,加强廉政建设,维护学校合法权益,防范风险,推动学校改革和发展,提高资金使用效益。

第四条  学校内部审计机构是依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展审计监督工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导和检查。审计处履行审计职责所必须的经费,应当列入学校财务预算,并予以保证。

第五条  学校内部审计机构受学校党委组织部委托,对校管干部开展经济责任审计。

第二章  审计机构和审计人员

第六条  学校审计处为内部审计机构,负责学校内部审计工作。

第七条  学校保证审计工作所必需的专职审计人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。根据工作需要,可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第八条  审计人员要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,严格执行内部审计制度,保证审计质量,做到依法审计,客观公正,实事求是,保守秘密。

第九条  审计人员办理审计事项,与被审计单位和部门或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第十条  审计人员按照国家有关规定,参加资格培训和继续教育,每年应保证一定的脱产学习、培训或进修,学校应提供相应的经费支持。

第十一条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十二条  审计人员的专业技术职务,应当按照陕西省和学校的有关规定考评、聘任。对从事审计工作的财经、工程技术及其他相关方面的专业技术人员,凡符合规定的,均应聘任相应的专业技术职务。

第三章  职责和权限

第十三条  审计处对学校及其所属单位和部门的下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)财务预算的编制、执行和决算;

(三)资金的使用和管理;

(四)专项资金的筹措、拨付、使用和管理;

(五)国有资产的使用和管理;

(六)基本建设、修缮工程项目;

(七)大宗物资、设备、图书、药品、低值易耗品的采购和工程招投标;

(八)内部控制制度的健全、有效;

(九)资金的风险与效益;

(十)有关干部的经济责任;

干部经济责任审计,应当充分利用任期经济责任审计的成果,除进行必要的补充审计和取证外,一般不重复审计。未经审计,不得解除其任职期间的经济责任。

(十一)学校和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十四条  审计处应对学校及其所属单位财务收支等重大经济活动的真实性、完整性、合法性以及账务处理的正确性进行专项审计调查和严格监督,并将审计调查结果报告学校领导或上级主管部门。

第十五条  学校审计处应当按要求向上级内审机构报送下列资料:

(一)学校内部审计工作发展规划、年度审计工作计划及工作总结;

(二)学校审计统计报表、重要项目审计报告、审计调查报告;

(三)学校审计工作制度、审计工作信息、经验材料等有关资料;

(四)审计人员年度培训、学习计划。

第十六条  学校审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据工作需要要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的相关事项,向有关单位和部门及个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)检查会计凭证、账簿、报表,查阅有关经济活动的文件,检查资金、财产和有关电子数据及其资料,勘察现场实物;

(四)参与制定学校相关规章制度,起草和修订校内审计规章制度;

(五)参加学校财经工作等相关会议,召开与审计事项有关的会议; 

(六)对在审计过程中发现的严重违法违纪、严重损失、浪费行为,经请示学校领导同意后,做出临时制止的决定,并提出处理意见;

(七)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的单位和部门,经校领导批准后,可以采取封存账册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(八)提出改进管理和提高经济效益的建议。对模范遵守和维护财经法规、经济效益显著、成绩突出的单位和个人提出予以表彰和奖励的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成重大损失浪费的单位和个人提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(九)监督、检查审计决定或审计意见书的执行情况;

(十)对审计工作中涉及的重大事项,有向学校领导和上级主管部门反映的权限。

第十七条  审计处可以利用国家审计机关、上级教育系统内部审计机构和社会审计机构的审计结果;审计处的审计结果必须经学校主管领导批准同意后,方可提供给有关部门。

第十八条  学校审计处要对学校财务收支及其有关经济活动提供咨询服务。

第四章  工作程序

第十九条  审计处根据学校中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校分管领导批准后组织实施。

第二十条  审计处实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前一周向被审计单位送达审计通知书。

第二十一条  审计人员实施审计时,应当对工作进行记录,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。证明材料须经被审单位有关人员签字后,方可作为审计依据。

第二十二条  审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或个人意见。被审计单位或个人应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见报送审计处,逾期视为无异议。

第二十三条  审计处审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,报送主管校领导批准。经批准后的审计报告和审计意见书,应及时送达被审计单位或个人,被审计单位或个人必须执行并对提出的问题限期进行整改。

第二十四条  被审单位或个人对审计结论如有异议,可在收到审计结论之日起15日内,向学校书面提出,审计处应当在二十个工作日内做出是否更改的决定 在未作出更改决定之前,原审计意见书和审计决定仍然有效。

第二十五条  审计处可以对重要事项进行后续审计,检查被审计单位或个人对审计发现的问题所采取的纠正措施、效果以及对审计决定的执行情况。

第二十六条  审计事项结束后,应当按照规定建立和管理审计档案。

第五章   法律责任

第二十七条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门、司法机关处理等建议,报请学校处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不接受和执行审计决定的;

(七)打击、报复、陷害审计人员或检举人员的;

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十八条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,根据情节轻重,由学校给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假、徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十九条  对在审计工作中坚持原则、成绩突出的审计人员和其他有功人员,学校应给予表彰和奖励。

第六章    附   则

第三十条  学校其他审计制度的制定要以本规定为依据。

第三十一条  本规定自印发之日起施行,由审计处负责解释。

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