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陕西理工学院财务管理办法(修订)
2014-04-29 19:24   审核人:   (点击: )

关于印发《陕西理工学院财务管理办法(修订)》的通知

陕理工校发[2012]45号

各教学单位,各部门:

《陕西理工学院财务管理办法(修订)》已经学校研究审定,现予印发,请遵照执行。

特此通知。

二〇一二年四月二十二日

 

陕西理工学院财务管理办法

(2012年4月修订)

第一章  总  则

第一条  为了规范和加强学校财务管理工作,提高教育经费的使用效益,促进我校各项事业科学发展,根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《陕西省省属高等学校财务管理暂行办法》、“陕西省教育厅关于印发《关于进一步加强陕西省高等学校财务管理工作的意见(试行)》的通知”(陕教财【2010】138号文件)及“陕西省教育厅关于印发《陕西省省属普通高等学校国有固定资产管理办法》的通知”(陕教财【2010】121号文件)精神,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条  学校财务管理的主要内容包括:财务管理体制;财务预算管理;资产管理;负债管理;收入、支出、结余及分配管理;财务决算和财务分析,财务监督,财务交接与清算;财务公开;处罚处分决定等。

第三条  学院财务工作要严格执行《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等有关财务管理法规和制度。在经费报销审批中,要严格执行财务开支“一支笔”审批制度。凡预算安排的项目开支,每笔开支金额在三千元以内的,由部门负责人审批;三千元(含三千元,下同)至三万元以内的,按其预算项目由归口部门的分管校领导审批;三万元至十万元的,由归口部门的分管校领导签字,报主管财务的校领导审批:超过十万元的,除由归口部门的分管校领导、主管财务的校领导签字外,还须报校长审批。预算项目归口管理部门负责人须对签字审批事项的真实性和合理性负责。

      财务处一般不能超预算开支,若出现不可预见性开支,在确保有经费来源的前提下,同一事项开支在三万元以内的由主管财务的校领导审批;在三万元至十万元内的,由校长审批;十万元及其以上的,由学院党委会审定,校长审批。

      第四条  学院财务工作要结合工作实际,在符合国家相关财经法规和制度的前提下,积极探索适应高校体制改革和制度创新的管理体制。

      第五条  学院各种有价票据的印制和管理统一由财务处负责。财务处要有专人管理,要建立严格-的领用回收制度。对各部门上缴的资金按学院相关文件规定的比例进行分配。

      第六条 学院鼓励各部门增收节支,对在增收节支方面做出成绩的部门和个人,给予奖励。

第二章  财务管理体制

第七条  学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。重大财务收支事项经过学校校长办公会审核,校党委会审定,日常财务运行由分管财务工作的校长负责,财务处组织实施。

“统一领导”是指在学校统一领导下,统筹安排和使用学校办学资金和资源。在校内统一财经方针政策,统一财务收支计划,统一财务规章制度,统一资源调配,统一财务、会计业务领导,统一会计人员管理。

“分级管理”是指对学校各类财务收支,实行院系、部门分级管理,按照预算项目审批使用。学校所属院系、部门不得私设财务机构,私开银行账户,私购票据,私设账簿。

“集中核算”是指按照“财权下放,财力集中”的原则,由学校财务部门统一会计核算工作,会计信息由财务处统一提供。

第八条  学校成立主要领导负责,相关领导和部门负责人参与的财经工作领导小组,统一领导和协调学校的财经工作,提高学校对财经工作的统筹调控能力。

第九条  学校财务部门是学校财务管理的综合机构,在校长的领导下,参与学校经济决策的讨论和有关财经制度制定工作,对学校各类经济活动实施管理、核算和监督。必须按规定配备具有会计从业资格证的财会人员。财会人员的聘任和专业技术职务的评聘由财务处会同人事处办理。财务处负责学校在岗财会人员的业务培训、指导和检查。

第三章  预决算管理

第十条  财务预算是指学校根据年度事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,是学校日常组织收入和控制支出的依据。

第十一条  财务预算编制原则。学校财务预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则,以收定支,收支平衡。预算方式实行零基预算管理方式。

收入预算坚持积极稳妥、客观实效的原则;支出预算坚持“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则,正确处理整体利益和局部利益、当前利益和长远利益的关系。

第十二条  财务预算编制内容。财务预算包括收入预算、支出预算。在使用负债资金的年份必须编制负债资金预算。

第十三条  预算编制程序。财务处在预算年度前一年的九月份,以预算文件通知各单位(部门)申报年度预算。各单位(部门)结合年度工作和任务,按照财务处预算文件要求撰写预算申报书,提交财务处汇审。财务处根据预算编制原则,认真与各单位(部门)协商,结合以前年度财务收支情况,编制学校年度预算草案,由学校审定,形成学校年度预算建议方案,报省教育厅初审。

省教育厅下达预算控制数后,财务处依此修订预算建议方案,由校长办公会讨论,并提交学校党委审定后,向全校下达预算执行方案。

第十四条  预算执行以及责任。学校预算通知印发后,各归口管理(院)系、部门项目负责人按照学校教学、科研、基建、维修、资产购置、行政管理等预算项目计划,结合学校整体年度目标予以实施。项目负责人既是项目承担负责人,又是资金使用负责人,因此在项目实施期间内要合理安排节约使用资金,提高资金使用效益,专款专用,保障资金使用的安全性。项目主管单位(部门)要对项目实施进行监督检查,项目完成后,财务处及时结算项目资金。财务处要对已完工项目按照零基预算要求及时收回结余资金。

第十五条  预算调整。学校在预算年度内一般不调整年度财务支出预算。收入预算需要调增的或支出预算需要调减的,学校自行调整并报省主管部门备案。收入预算调整后,学校可以相应调增或调减支出预算。

学校工作计划调整发生新设项目或在项目实施过程中发生的不可抗力因素造成的项目资金短缺需要增加资金时,在学校收入预算调增情况下,经学校党委常委会审议批准后,方可追加预算。

    第十六条  预算项目经费归口管理。

     (1)人员经费,主要是工资及绩效工资、职工福利费、社会保障费、学生助学金及奖贷基金。其中,职务工资、绩效工资、离退休金、及其他补贴由人事处归口管理;职工福利费由院工会归口管理;助学金和奖贷基金等由学生处归口管理;离退休人员活动经费由离退处归口管理。

(2)教学经费,主要是本专科生业务费(实习费、实验费、资料讲义费、毕业设计费)。教学差旅费、体育维持费、教学仪器设备费。教学经费按学生人数和定额由教务处会同财务处负责分配至各学院(部、中心),由各学院(部、中心)归口管理;教学仪器设备费,由教务处归口管理;教学仪器设备维修费,由国有资产管理处归口管理;图书资料购置费,由图书馆归口管理。

     (3)外籍专家费,由国际交流与合作处归口管理。

     (4)一般设备费由国有资产管理处归口管理,修缮费由国有资产管理处及后勤处分类归口管理;基建经费由基建处归口管理。

  (5)师资培养费和人才引进费、职工培训费,由人事处归口管理;处级干部培训费由组织部归口管理;高水平人才引进费由人才办归口管理。

(6)住房公积金、养老保险金、医疗保险金等社保经费由人事处归口管理。

(7)其他经费按预算分配指标由学院统一管理或另行确定归口管理部门。

    第十七条  决算的编制。在预算年度结束时,财务处要根据上级要求,认真总结、分析预算执行情况及存在的问题,写出年度财务收支情况报告,准确、真实、完整地编制决算,并及时报主管部门和上级财政部门。

第四章  收入和支出管理

第十八条  学校的收入主要指:教育经费拨款、事业收入(学生学费和住宿费收入、继续教育学生学费和住宿费收入)、校办产业收入、科技服务收入、附属单位缴款、捐赠收入及其他收入。

    (1)学生的学费和住宿费收入是学校教育经费的重要组成部分,对学生学费和住宿费收入的收取必须严格执行财政部门规定的“单位开票,银行收款、统一开户、收支统管”的原则。除财务处按规定标准统一收取学生学费和住宿费收入外,其他单位和个人均不能以任何名义收取学生学费和住宿费。所收学费和住宿费收入应按政策全部上缴省财政收费管理中心,纳入省财政专户管理。学费的减免均应遵照上级有关规定的标准执行。学校的其他事业性收费收入都要纳入“收支两条线”管理。

    (2)继续教育学生收费按照陕西省统一的收费标准执行,所收费用全部上缴省财政专户,等待省财政厅返还给学院后,再由财务处按学院制定的相关政策执行。

    (3)捐赠收入应按照捐赠协议书及捐赠清单纳入学院预算管理,按捐赠收入做帐务处理。属于实物者还应作为国有资产入帐。

(4)校办产业收入(包括房产租金收入)、科技服务收入在上缴国家税费后纳入学院统一管理,不得自行分配。

    (5)附属单位缴款应按学院核准的基数按时足额上缴,分配比例依照学院相关规定执行。

    (6)有关部门需向学生收取的各种代办费、报名费等费用,一律由财务处按规定统一收取,严格执行“收支两条线”,制度,严禁自收自支。

(7)其他收入,凡国家有明确规定的,按规定处理。无明文规定的由学院决定分配比例。

第十九条  学校所属单位(部门)各项收入与支出必须全部纳入学校预算统一管理,资金收入必须上交财务部门及时入账,任何单位和部门不得截留、挪用。

第二十条  学院预算安排的各项支出,必须贯彻勤俭节约的原则,严格执行国家有关法规,严格审批手续,不得随意扩大开支范围。

(1)各项支出审批手续必须完备。原始凭售证必须合法.开支的项目必须合理,报销标准必须严格。有关费用的提取要按国家或学院规定的标准执行。对无明确规定,但确属必要的开支,应按照《会计法》的有关规定,由学院主管财务的领导签字后,方可审核报销。

    (2)差旅费的报销要严格执行财政部门关于国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定和学院相应的文件。教职工出差的住宿费、市内交通费、伙食补助费,采用分项计算,限额控制,原则上实行超支自理的办法。

    (3)设备购置费的开支权限和报销程序按设备采购、入库、报销的相关规定执行。

(4)修缮费和基建经费的报支要严格工程预、决算管理,款项的支付按施工合同及竣工验收的有关规定严格把关,报销时必须有主管领导、维修或安装的使用部门验收人、工程项目负责人签字及审计部门的审计报告方可办理。

(5)进行“材料”核算,杜绝低值易耗品流失和浪费。“材料”的采购必须归口管理,统一采购,严格出、入库手续。任何单位未经许可不得自行采购。凡自行采购的一律不予报销。

    (6)各部门要严格执行国家控制社会集团购买力的有关规定,凡购买国家专项控制商品,必须按规定报批后办理。

    (7)对国家规定的事业单位应上缴的政策性基金、税费要按时上缴征收部门。

    第二十一条  科研经费的管理和使用按科研经费管理的具体规定执行。

    第二十二条  专项经费是财政或主管部门拔给学院的,是有指定项目和用途且单独核算的资金。专项经费使用,实行追踪反馈责任制,保证专款专用。使用部门必须按要求向财政或主管部门汇报其使用情况,主动接受监督和检查。

第二十三条  学校所属单位(部门)收入和支出管理必须按照“收支两条线”的规定执行。各单位(部门)在收费时必须使用国家、学校统一票据,按照国家、学校规定的统一标准收费。不得私设收费项目,不得变更收费标准,不得设立“小金库”,不得“坐收坐支”。

第五章  结余及其分配管理

第二十四条  结余是指财务收入与支出相抵后的余额。

(一)学校预算下达各教学院系的教学经费收支结余,结转到下一年度继续使用。

(二)学校预算安排的行政管理部门、党群部门的日常公用经费结余,年底财务处按照零基预算管理规定收回结余资金,纳入学校统一管理。

(三)各专项项目经费,原则上应于当年完成,最多延迟半年。否则,收回学校,终止项目执行。

(四)院系、部门发展基金结余可以滚动使用。

(五)科研项目资金结余,按照科研经费管理办法执行。

第二十五条  年末事业结余,应严格按照事业单位有关制度规定计提各项基金。

第六章  资产管理

第二十六条  资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资以及各种债权。

第二十七条  流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、材料等。

学校财务部门要建立健全现金以及各种存款的内部管理制度,现金要日清月结、及时盘点,及时处理长短款;银行存款要及时对账,做到账实相符;对各种债权应当采用询证函,定期查询核对,及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的债权要查明原因,分清责任,按照规定程序审批核销;对材料要定期或者不定期进行清查盘点,保证账实相符,材料的盘盈、盘亏要及时进行处理调整。

第二十八条  资产处置以及非经营性资产转作经营性资产按照《陕西省行政事业单位国有资产管理实施办法》(陕财办资 [2007]4号)文件执行。

第二十九条  各单位(部门)使用学校资产,开展具有经营性质或有偿使用的业务,要按照《陕西理工学院创收管理暂行办法》(陕理工校发 [2010]46号)文件规定,将对外提供服务所取得的收入交财务处统管。

第三十条  学校所有固定资产由国有资产管理处全面负责管理。固定资产包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书以及其他固定资产。国有资产管理处制定学校固定资产管理制度,建立统一的信息管理系统,要保证固定资产账实相符。

国有资产管理处负责全校固定资产的明细账管理。定期与财务处对账,保证账账相符,账实相符。

第七章  财务分析和财务监督

    第三十一条  学院财务部门要努力探索科学的财务管理办法,完整、准确、及时地处理、分析和反馈会计信息,为学院领导决策提供科学依据,使学院的财务管理适应学院的改革和发展。

    第三十二条  财务部门要通过收支审核、财务分析等,对学院的财务收支、资产管理等进行监督检查。对违反财务制度和财经纪律的行为,要予以制止和纠正,对情节比较严重的,要向学院领导及纪检、监察和审计部门报告,使之得到及时地检查纠正,以确保学院财务管理工作的规范。

    第三十三条  学院各级经济责任人的变动,要建立工作报告和离任审计制度。财会人员的工作变动要按会计制度规定办理相关手续。

    第三十四条  本办法自发文之日起执行。学校其他相关制度的制定,要以本办法为依据。

  第三十五条  本办法由财务处负责解释。

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